Osnovna razlika između PDV-a i PDV-a je u tome što se PDV primjenjuje na prodaju robe, a GST se odnosi na isporuku dobara i usluga. Dakle, ovaj će članak jasno pokazati sve nedoumice i zablude vezane uz dvije vrste poreznih režima u Indiji.
Tablica usporedbe
| Osnova za usporedbu | PDV | GST |
|---|---|---|
| Značenje | PDV je porez na potrošnju, koji se naplaćuje na dodanu vrijednost, u svakoj fazi proizvodnje / distribucije robe. | GST je porez na temelju poreza, koji se naplaćuje za proizvodnju, prodaju i potrošnju dobara i usluga. |
| Mjesto oporezivanja | Prodaja robe | Nabava roba i usluga |
| Način plaćanja | offline | Na liniji |
| registracija | Obvezni ako je promet veći od 10 lakhs. | Obvezni ako je promet veći od 20 lakhs. |
| Osnova oporezivanja | Na temelju sažetka | Na temelju transakcije |
| Prikupljanje prihoda | Država prodavatelj prikuplja prihode | Država potrošač prikuplja prihode |
| Trošarina | Naplaćuje se na proizvodnju trošarinskih proizvoda. | Ne naplaćuje se. |
| Međudržavna prodaja | Ulazni kredit nije moguć u slučaju međudržavne prodaje. | Ulazni kredit može se iskoristiti u slučaju međudržavne prodaje. |
Definicija PDV-a
Porez na dodanu vrijednost, ili na drugi način nazvan PDV, je porezni sustav s više točaka, pri čemu porez naplaćuje država, na svakoj razini proizvodnje / distribucije robe.
U ovom režimu, porez se naplaćuje od inkrementalne vrijednosti robe, kako bi se uklonio kaskadni učinak na različitim razinama prodaje. To je vrsta poreza na potrošnju, pri čemu je dodana vrijednost koju je poduzeće ostvarila jednaka razlici između prihoda i troška kupnje.
Njime se kupcu robe dopušta kredit za ulazni porez, tj. Porez plaćen u prethodnoj fazi odbija se od neto porezne obveze. Da bi se iskoristio kredit za ulazni porez po sustavu PDV-a, svaki trgovac mora dobiti registraciju.
U ovom sustavu PDV se obračunava na različite vrste stopa, 0% se odnosi na poljoprivredne proizvode i predmete od društvenog značaja, 1% zlatni i srebrni nakit, 4% sirovine ili ulazne materijale koji se koriste u proizvodnji i kapitalnim dobrima, 20% na luksuz stavke i preostale stavke oporezuju se po uobičajenoj stopi od 12, 5%.
Definicija GST-a
GST označava porez na robu i usluge, koji je porez na dodanu vrijednost na temelju odredišta koji se naplaćuje za proizvodnju, prodaju i potrošnju dobara i usluga. Važno je napomenuti da se GST primjenjuje na dodavanje vrijednosti u svakoj fazi, a nijedan drugi porez se ne bi naplaćivao, što rezultira uklanjanjem kaskadnog učinka.
U ovom sustavu, dobavljač robe ili usluga može koristiti kredit za ulazni porez, tj. GST koji se plaća na kupnju robe, bit će kompenziran s GST koji se plaća na isporuku dobara i usluga. Dakle, u konačnici, krajnji potrošač snosi porez koji nameće posljednji dobavljač u distribucijskom lancu.
U Indiji je implementiran Dual GST, koji istodobno naplaćuje središnja i državna vlada za oporezivanje dobara i usluga. Centar naplaćuje porez na unutrašnju prodaju, nazvan CGST. Države naplaćuju porez na usluge koje se nazivaju SGST andUTGST u slučaju teritorija Unije. Za međudržavnu opskrbu dobrima i uslugama koje su oporezive, pokrivaju se u okviru IGST-a, tj. Integriranog poreza na dobra i usluge.
Mnogo je neizravnih poreza koji su uključeni nakon uvođenja GST-a u Indiji, koji su pod:
- Na razini CGST-a : trošarine, porez na uslugu, doplata i naknada
- Na razini SGST-a : Octroi ili ulazni porez, PDV, porez na luksuz, nadoplatu i naknadu
- Na IGST razini : Središnji porez na promet
GST ploče su fiksne na 5%, 12%, 18% i 28%.
Ključne razlike između PDV-a i PDV-a
Objašnjene su temeljne razlike između PDV-a i PDV-a, uz pomoć sljedećih točaka:
- PDV ili porez na dodanu vrijednost je neizravni porez, pri čemu je porez nametnut na državnoj razini, u svakoj fazi proizvodnje i distribucije roba i usluga, uz kredit za porez plaćen u prethodnoj fazi. GST se proširuje na porez na robu i usluge, koji predstavlja jedinstveni porez, koji se naplaćuje na nabavu roba i usluga koje se oslanjaju na načelo dodavanja vrijednosti.
- Iako se PDV naplaćuje na prodaju robe, u GST-u je točka oporezivanja isporuka dobara i usluga.
- Registracija i plaćanje pod režimom PDV-a obavljaju se izvan mreže, dok je GST potpuno online sustav, pri čemu se registracija, vraćanje i sva ostala funkcija mogu obavljati putem zajedničkog GST portala kojim upravlja mreža roba i usluga (GSTN).
- Kada je riječ o registraciji dobavljača, u sustavu PDV-a registracija postaje obvezna kada je promet dobavljača veći od Rs. 10 lakhs. Naprotiv, ako ukupni promet dobavljača premašuje Rs. 20 lakhs, onda je on / ona je dužan dobiti registraciju pod GST.
- Sustav PDV-a je zbirni sustav oporezivanja, pri čemu prodavatelj robe mora dostaviti povrat na kraju određenog razdoblja. Nasuprot tome, GST je sustav oporezivanja koji se temelji na transakcijama.
- U slučaju PDV-a, država prodavatelj prikuplja prihode, dok u GST-u prikupljanje prihoda obavlja država potrošač.
- U sustavu PDV-a proizvođač trošarinskih proizvoda naplaćuje trošarinu na svoju proizvodnju i PDV na međudržavnu prodaju, što uzrokuje dvostruko oporezivanje. S druge strane, trošarina se ubraja u GST, pa nema šanse za dvostruko oporezivanje takvih predmeta.
- U sustavu PDV-a ne može se dobiti kredit za ulazni porez u slučaju međudržavne prodaje. Primjerice: Pretpostavimo da se kod izrade tkanine naplaćuje središnja trošarina (CENVAT) i da se na nju stavlja PDV u državi. Iako su oba CENVAT-a i PDV-a porez na dodanu vrijednost, ali je porez nije moguć jer CENVAT naplaćuje središnja vlada, a državna vlada nameće PDV. Za razliku od toga, GST se temelji na načelu "jedan nacionalni porez", tako da je kredit za ulazni porez dostupan za međudržavnu prodaju.
Zaključak
Do i Large, PDV se pojavio kao preustroj starog poreza na promet kako bi se u velikoj mjeri uklonio kaskadni učinak. Isto tako, GST je usvojen preko PDV-a, koji je uključivao i druge poreze, kao što su trošarina, nadoplata, naknada za ulazak i tako dalje, što je također poboljšalo porezni sustav u Indiji.
